Hoeveel belasting moet je als zzp’er reserveren?

Als praktische richtlijn kun je als zzp’er vaak ongeveer 25% tot 40% van je winst reserveren voor inkomstenbelasting en de bijdrage Zorgverzekeringswet. Het juiste percentage hangt af van je winst, andere inkomsten, aftrekposten, heffingskortingen en persoonlijke situatie.

De ontvangen btw moet je hier los van houden. Btw is normaal gesproken geen omzet, maar een bedrag dat je namens de Belastingdienst ontvangt en later geheel of gedeeltelijk afdraagt.

Betaal je belasting over je omzet of winst?

Je betaalt inkomstenbelasting over je fiscale winst, niet over je volledige omzet.

De berekening begint globaal met:

Omzet exclusief btw – zakelijke kosten – afschrijvingen = winst

Daarna kunnen fiscale correcties en ondernemersregelingen worden toegepast.

Heb je bijvoorbeeld €100.000 omzet exclusief btw en €40.000 aftrekbare zakelijke kosten? Dan begint de belastingberekening bij ongeveer €60.000 winst en niet bij €100.000 omzet.

Welke belastingen moet je als zzp’er reserveren?

Een zzp’er met een eenmanszaak kan te maken krijgen met:

• inkomstenbelasting;

• inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet;

• omzetbelasting;

• eventueel loonheffingen bij personeel.

De bijdrage Zorgverzekeringswet wordt berekend over je bijdrage-inkomen. Ondernemers ontvangen hiervoor doorgaans een afzonderlijke aanslag. 

Is 30% belasting reserveren voldoende?

Bij een gemiddelde winst kan 30% een bruikbare eerste buffer zijn, maar het is geen garantie.

Een lager percentage kan voldoende zijn wanneer:

• je winst relatief laag is;

• je recht hebt op heffingskortingen;

• je aan het urencriterium voldoet;

• je gebruik kunt maken van ondernemersaftrek;

• je geen andere inkomsten hebt.

Een hoger percentage kan nodig zijn wanneer:

• je winst hoger wordt;

• je daarnaast loon uit dienstverband ontvangt;

• je weinig aftrekposten hebt;

• je voorlopige aanslag te laag is;

• je in de hoogste belastingschijf terechtkomt.

In 2026 gelden voor niet-AOW-gerechtigden drie inkomstenbelastingschijven. Boven een belastbaar inkomen van €78.426 geldt een tarief van 49,5%. 

Welke belastingvoordelen gelden in 2026?

De zelfstandigenaftrek bedraagt in 2026 €1.200. Hiervoor moet je ondernemer zijn voor de inkomstenbelasting en aan het urencriterium voldoen. 

Daarnaast kan de mkb-winstvrijstelling van toepassing zijn. De uiteindelijke belastingdruk hangt daardoor niet alleen af van de hoogte van je winst.

Hoe moet je omgaan met btw?

Zet ontvangen btw bij voorkeur direct apart.

Factureer je €1.000 exclusief 21% btw, dan betaalt de klant €1.210. Van dit bedrag is €210 ontvangen btw.

Je mag hier eventueel aftrekbare btw op zakelijke kosten vanaf trekken. Het resterende bedrag draag je af bij de btw-aangifte.

Gebruik het btw-bedrag daarom niet als vrij beschikbaar geld voor lopende uitgaven.

Wat is een voorlopige aanslag?

Met een voorlopige aanslag betaal je gedurende het jaar alvast inkomstenbelasting en mogelijk de bijdrage Zorgverzekeringswet.

De voorlopige aanslag is gebaseerd op een geschatte jaarwinst. Stijgt of daalt je winst aanzienlijk, dan kun je deze schatting aanpassen.

Daarmee voorkom je dat je na de definitieve aangifte ineens een groot bedrag moet betalen of langdurig te veel belasting vooruitbetaalt.

Praktische reserveringsmethode

Je kunt drie afzonderlijke reserveringen aanhouden:

Btw

Reserveer de ontvangen btw, verminderd met een voorzichtige inschatting van de aftrekbare voorbelasting.

Inkomstenbelasting en Zvw

Reserveer afhankelijk van je verwachte winst ongeveer 25% tot 40%.

Zakelijke buffer

Reserveer daarnaast geld voor rustige maanden, onverwachte kosten en toekomstige investeringen.

Voorbeeld:

Bij €6.000 maandelijkse winst kun je voorlopig €1.800 reserveren als je uitgaat van 30%. Laat vervolgens per kwartaal controleren of dit nog aansluit bij je verwachte jaarresultaat.

Waarom moet je gedurende het jaar opnieuw rekenen?

Een vast percentage wordt minder betrouwbaar wanneer je winst sterk verandert.

Maak daarom minimaal ieder kwartaal een prognose op basis van:

• gerealiseerde omzet;

• geboekte kosten;

• verwachte winst;

• overige inkomsten;

• voorlopige aanslagen;

• privéomstandigheden.

Zo kun je je belastingreserve op tijd verhogen of verlagen.

Conclusie

Als algemene praktische bandbreedte kun je ongeveer 25% tot 40% van je winst reserveren voor inkomstenbelasting en de bijdrage Zorgverzekeringswet. Houd de ontvangen btw afzonderlijk apart.

Een persoonlijke prognose is betrouwbaarder dan één vast percentage. Vooral bij een hogere of snel stijgende winst is het verstandig om je reservering gedurende het jaar opnieuw te berekenen.

Laatst inhoudelijk gecontroleerd: juli 2026

De informatie in dit artikel is algemeen van aard en vormt geen persoonlijk fiscaal, financieel of boekhoudkundig advies.