Eenmanszaak of bv: vanaf welke winst is overstappen interessant?

Een overstap van een eenmanszaak naar een bv wordt in de praktijk vaak serieus doorgerekend vanaf ongeveer €100.000 tot €120.000 structurele jaarwinst.

Dit is geen harde fiscale grens. Bij een lagere winst kan een bv al passend zijn vanwege aansprakelijkheid, investeerders of verkoopplannen. Bij een hogere winst kan een eenmanszaak soms nog steeds voordeliger zijn wanneer je vrijwel alle winst privé nodig hebt.

Waarom bestaat er geen vaste omslaggrens?

De fiscale vergelijking hangt niet alleen af van de winst.

Belangrijke factoren zijn:

• hoeveel salaris je als DGA moet ontvangen;

• hoeveel geld je privé nodig hebt;

• welk deel van de winst in de bv blijft;

• de ondernemersaftrek bij een eenmanszaak;

• de vennootschapsbelasting;

• box 2-belasting over dividend;

• extra administratie- en advieskosten;

• aansprakelijkheidsrisico’s;

• toekomstplannen.

Daarom kan dezelfde winst bij twee ondernemers tot een andere uitkomst leiden.

Waarom wordt vaak €100.000 tot €120.000 genoemd?

Bij een bv moet een werkende DGA in beginsel rekening houden met het gebruikelijk loon. Het normbedrag bedraagt in 2026 minimaal €58.000, tenzij een ander loon aannemelijk kan worden gemaakt. 

Bij een relatief lage winst wordt daardoor een groot deel van het resultaat als salaris belast. Daarnaast brengt een bv extra kosten mee voor:

• loonadministratie;

• vennootschapsbelasting;

• jaarrekening;

• publicatie bij KVK;

• notariële oprichting;

• aanvullende administratie.

Pas wanneer voldoende winst boven het DGA-loon overblijft, kan het voordeel van winst in de bv laten staan zwaarder gaan wegen.

Hoe ziet de algemene bandbreedte eruit?

Tot ongeveer €80.000 winst

Een eenmanszaak is fiscaal en administratief vaak eenvoudiger. Het voordeel van een bv is meestal beperkt, tenzij aansprakelijkheid of samenwerking doorslaggevend is.

Ongeveer €80.000 tot €100.000 winst

Dit is een overgangsgebied. Een bv kan interessant worden, maar de extra kosten en het gebruikelijk loon wegen nog zwaar.

Ongeveer €100.000 tot €120.000 winst

Binnen deze bandbreedte is het verstandig beide rechtsvormen concreet door te rekenen. Vooral wanneer je niet alle winst privé nodig hebt, kan een bv aantrekkelijker worden.

Boven ongeveer €120.000 winst

Bij structurele winsten boven €120.000 wordt een bv fiscaal vaker interessant, met name wanneer je een deel van de winst in de bv of holding kunt laten staan.

Deze bandbreedtes zijn indicatief en vormen geen wettelijk omslagpunt.

Wat is een eenmanszaak?

Bij een eenmanszaak ben je persoonlijk de ondernemer. De onderneming is juridisch niet volledig van je privévermogen gescheiden.

Je betaalt inkomstenbelasting over de fiscale winst. Onder voorwaarden kun je gebruikmaken van ondernemersregelingen.

Je bent in beginsel persoonlijk aansprakelijk voor zakelijke schulden.

Wat is een bv?

Een bv is een zelfstandige rechtspersoon. De bv betaalt vennootschapsbelasting over haar belastbare winst.

Werk je als directeur-grootaandeelhouder voor de bv, dan ontvang je doorgaans salaris. Over dividend dat je later naar privé uitkeert, betaal je in beginsel belasting in box 2.

Geld op de rekening van de bv is niet automatisch privé beschikbaar.

Wanneer is een bv fiscaal interessanter?

Een bv wordt vooral interessanter wanneer je na betaling van het gebruikelijk loon winst overhoudt die je niet direct privé nodig hebt.

Die winst kan na vennootschapsbelasting in de bv of holding blijven. De box 2-heffing wordt dan uitgesteld totdat je dividend naar privé uitkeert.

Dit is vooral aantrekkelijk wanneer je het geld wilt gebruiken voor:

• investeringen;

• overnames;

• vermogensopbouw;

• toekomstige bedrijfskosten;

• financiering van andere ondernemingen;

• opbouw binnen een holding.

Wanneer blijft een eenmanszaak aantrekkelijk?

Een eenmanszaak kan aantrekkelijk blijven wanneer:

• je winst lager of wisselend is;

• je vrijwel alle winst privé nodig hebt;

• je onderneming weinig aansprakelijkheidsrisico kent;

• je administratie eenvoudig wilt houden;

• de extra kosten van een bv niet opwegen tegen het voordeel.

De zelfstandigenaftrek is in 2026 afgenomen tot €1.200, waardoor het fiscale verschil tussen de rechtsvormen bij hogere winsten kleiner kan worden. 

Is een bv altijd veiliger?

Een bv beperkt in veel gevallen de privéaansprakelijkheid, maar niet altijd.

Je kunt nog steeds privé aansprakelijk worden bij bijvoorbeeld:

• onbehoorlijk bestuur;

• persoonlijke borgstellingen;

• niet tijdig melden van betalingsonmacht;

• onrechtmatig handelen;

• onverantwoorde dividenduitkeringen.

De keuze voor een bv moet daarom niet alleen op belasting worden gebaseerd.

Wanneer is een holding verstandig?

Bij een holdingstructuur bezit een persoonlijke holding de aandelen in de werk-bv.

Een holding kan nuttig zijn wanneer je:

• ondernemingsvermogen wilt scheiden van operationele risico’s;

• met meerdere aandeelhouders werkt;

• later je bedrijf wilt verkopen;

• winsten wilt investeren;

• meerdere werkmaatschappijen wilt oprichten.

Een holding brengt wel extra oprichtings- en administratiekosten mee.

Kun je later overstappen?

Ja. Een eenmanszaak kan worden omgezet naar een bv via onder andere:

• een activa-passivatransactie;

• ruisende inbreng;

• geruisloze inbreng.

De gekozen methode bepaalt of je direct belasting moet betalen over goodwill en stille reserves. Ondernemersplein noemt groeiende winst en toekomstige verkoop als mogelijke redenen om een omzetting te overwegen. 

Conclusie

Een bv wordt vaak vanaf ongeveer €100.000 tot €120.000 structurele jaarwinst interessant om serieus door te rekenen. Boven ongeveer €120.000 neemt de kans toe dat een bv fiscaal voordeliger is, vooral wanneer je winst in de onderneming kunt laten.

De beste rechtsvorm hangt echter ook af van je DGA-loon, privébehoefte, risico’s en toekomstplannen. De genoemde bedragen zijn daarom een indicatieve bandbreedte en geen vaste fiscale grens.

Laatst inhoudelijk gecontroleerd: juli 2026

De informatie in dit artikel is algemeen van aard en vormt geen persoonlijk fiscaal, juridisch of financieel advies.